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  • 1
    Online Resource
    Online Resource
    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264626812 , 9789264592452 , 9789264457225
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (314 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Caminos de Desarrollo
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Multi-dimensional Review of the Dominican Republic: Towards Greater Well-being for All
    Keywords: Education ; Social Issues/Migration/Health ; Employment ; Taxation ; Development ; Finance and Investment ; Science and Technology ; Dominican Republic
    Abstract: La República Dominicana ha experimentado importantes avances socioeconómicos en las últimas décadas. El país ha sido una de las principales economías de América Latina y el Caribe en términos de crecimiento económico, alcanzando el estatus de economía de ingreso medio-alto en 2011. Sin embargo, los avances en las diferentes dimensiones del bienestar han sido insuficientes. En particular, las disparidades socioeconómicas y territoriales siguen siendo importantes, y las instituciones públicas aún enfrentan desafíos relevantes. Para que la República Dominicana avance en una senda de desarrollo más inclusivo y sostenible, es necesario abordar tres dimensiones críticas. En primer lugar, proporcionar empleos de calidad para todos, con especial énfasis en impulsar la formalización y la transformación productiva. En segundo lugar, movilizar más financiamiento público y privado para el desarrollo, con sistemas fiscales más progresivos y eficaces, un gasto público más eficiente, y mercados de capitales más profundos. En tercer lugar, acelerar la transformación digital para impulsar la productividad, mejorar la inclusión y apoyar la creación de empleo.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 2
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (44 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Cadre de détermination des prix de transfert appliqué aux prix des minéraux
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Determining the Price of Minerals: A Transfer Pricing Framework
    Keywords: Industry and Services ; Taxation
    Abstract: En el sector minero, los ingresos públicos se generan mediante la recaudación de regalías mineras e impuestos sobre la renta calculados sobre el valor del mineral comercializado. Sin embargo, debido a la frecuencia y la escala de las transacciones entre partes vinculadas, el riesgo potencial para los ingresos fiscales que supone la manipulación de los precios de transferencia puede ser elevado, especialmente en torno al valor de los minerales extraídos. Este conjunto de herramientas proporciona orientaciones prácticas y significativas para que los países en desarrollo determinen el precio de los minerales vendidos a partes vinculadas utilizando el principio de plena competencia. Ofrece un marco sobre cómo utilizar los principios de precios de transferencia para aplicar el método del Precio Comparable No Controlado, incluida la identificación de los principales factores económicos que influyen en el precio de los minerales ("marco de precios de los minerales") para garantizar que los países en desarrollo puedan gravar adecuadamente las exportaciones de minerales. También incluye enfoques administrativos simplificados para fijar el precio de las ventas de minerales que podrían reducir la carga administrativa de los países en desarrollo.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 3
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (29 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Determining the Price of Minerals: Application to Bauxite
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Cadre de détermination des prix des minéraux appliqué à la bauxite
    Keywords: Industry and Services ; Taxation
    Abstract: En el sector minero, los ingresos públicos dependen de que los productos minerales tengan un precio y una medición precisos, pero las complejidades en torno a la fijación de precios surgen de diversos factores. Esta publicación aplica el marco de precios de los minerales -tal como se documenta en la obra conjunta de la OCDE y el IGF “Determinación del precio de los minerales: Un marco para precios de transferencia” para identificar los principales factores económicos que influyen en el precio de la bauxita a la hora de aplicar el método del Precio Comparable No Controlado para garantizar que los países en desarrollo puedan gravar adecuadamente las exportaciones de bauxita. También ofrece ejemplos prácticos de cómo aplicar con precisión el marco de precios de los minerales a la bauxita.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 4
    ISBN: 9789264565203 , 9789264336582 , 9789264651005
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (95 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Civisme fiscal II : Instaurer une relation de confiance entre administrations fiscales et grandes entreprises
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Tax Morale II: Building Trust between Tax Administrations and Large Businesses
    Keywords: Taxation ; Development
    Abstract: La cuestión de la confianza entre las empresas multinacionales (EMN) y las administraciones tributarias es una parte vital del sistema fiscal, pero relativamente poco estudiada. Partiendo de una investigación previa de la OCDE sobre la moral tributaria, que mide las percepciones y actitudes de los contribuyentes respecto al pago y la evasión de impuestos, este informe presenta nuevos datos sobre cómo perciben las administraciones tributarias el comportamiento de las EMN respecto al cumplimiento de las obligaciones fiscales. Con especial atención a los retos a los que se enfrentan los países en desarrollo, este informe reúne estos datos con los anteriores sobre las percepciones de las EMN, y los resultados de una serie de mesas redondas regionales sobre la moral tributaria celebradas entre las administraciones tributarias y las EMN. Tras identificar una serie de retos en torno a la confianza, la transparencia y la apertura, el informe establece una serie de enfoques para ayudar a construir la confianza, mejorar la comunicación y construir relaciones más eficaces entre los contribuyentes y las administraciones tributarias.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 5
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (49 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Medidas políticas clave de la OCDE ante el coronavirus (COVID-19)
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe First lessons from government evaluations of COVID-19 responses: A synthesis
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Premiers enseignements issus des évaluations des gouvernements de la gestion du COVID-19 : Synthèse
    Keywords: Economics ; Finance and Investment ; Governance ; Taxation
    Abstract: Si bien la pandemia de COVID-19 ha afectado a los diferentes países en distinta intensidad, responder a la crisis se ha presentado como un desafío sin precedentes para la mayoría de los gobiernos. Bajo este contexto, las evaluaciones proveen de herramientas fundamentales para apoyar el intercambio de lecciones en tiempo real sobre lo que funciona, lo que no, lo que podría funcionar y para quién. El presente trabajo extrae lecciones de las evaluaciones que los gobiernos han llevado a cabo ellos mismos sobre sus respuestas al COVID-19. Proporciona una síntesis de la evidencia de 67 evaluaciones de este tipo producidas en los países de la OCDE durante los primeros 15 meses de la pandemia. Estas primeras evaluaciones muestran que muchos gobiernos llegaron a conclusiones similares, y nos permiten identificar ideas importantes que pueden contribuir a las respuestas de políticas que están en curso ante la crisis –así como aumentar la resiliencia en el futuro.
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  • 6
    Online Resource
    Online Resource
    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264665408 , 9789264705838 , 9789264687578
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (84 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Fighting Tax Crime – The Ten Global Principles, Second Edition
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Lutte contre la délinquance fiscale ‒ les dix principes mondiaux, deuxième édition
    Keywords: Taxation ; Governance
    Abstract: Publicada por primera vez en 2017, Lucha contra los delitos fiscales – Los diez Principios Globales es la primera guía completa para combatir los delitos fiscales. Establece diez principios esenciales que abarcan los aspectos legales, institucionales, administrativos y operativos necesarios para desarrollar un sistema eficiente y eficaz de identificación, investigación y persecución de delitos fiscales, respetando los derechos de los contribuyentes acusados. Esta segunda edición aborda nuevos desafíos, como las formas de lidiar con los profesionales que facilitan los delitos fiscales y de cuello blanco, y fomentar la cooperación internacional en la recuperación de activos. Basándose en experiencias de países de todos los continentes, el informe también destaca casos exitosos relacionados con el uso indebido de activos virtuales, investigaciones complejas que involucran equipos de trabajo conjuntos y el uso de nuevas herramientas tecnológicas para combatir delitos fiscales y otros delitos financieros. Los Diez Principios Globales son un elemento esencial del Diálogo de Oslo de la OCDE, un "enfoque de todo el gobierno" para combatir los delitos fiscales y los flujos financieros ilícitos.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 7
    ISBN: 9789264863781 , 9789264443105 , 9789264496040
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (163 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Édifier une culture fiscale, civique et citoyenne : Un ouvrage de référence mondial sur l’éducation des contribuables, Seconde édition
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Building Tax Culture, Compliance and Citizenship: A Global Source Book on Taxpayer Education, Second Edition
    Keywords: Taxation
    Abstract: El cumplimiento fiscal voluntario generalizado desempeña un papel importante en los esfuerzos de los países por recaudar los ingresos necesarios para alcanzar los Objetivos de Desarrollo Sostenible. Como parte de este proceso, los gobiernos se esfuerzan cada vez más por enseñar, comunicar y ayudar a los contribuyentes – actuales y futuros –con el objetivo de fomentar una cultura de moral tributaria general basada en derechos y responsabilidades, en la que los ciudadanos vean el pago de impuestos como un aspecto esencial de la relación con su gobierno. Esta atención de los gobiernos hacia la educación tributaria y asistencia al contribuyente tiende un puente entre la administración tributaria y los ciudadanos la cual, si se lleva a cabo de forma adecuada, puede ser una herramienta clave para transformar la cultura fiscal. Basándose en análisis anteriores de la OCDE, este informe pretende ayudar a las autoridades tributarias a diseñar y poner en marcha iniciativas de educación cívico-tributaria. Este nuevo informe analiza 140 iniciativas que se están llevando a cabo en 59 países desarrollados y en desarrollo, proponiendo una tipología para clasificar los diferentes enfoques de la educación cívico-tributaria e identificando los obstáculos y soluciones comunes a todas ellas. En términos más generales, este informe contribuye al trabajo más amplio de la OCDE sobre la moral tributaria y pretende fomentar más investigaciones, debates e iniciativas, especialmente en los países en desarrollo, en aras de comprender mejor – y, en última instancia, reforzar la moral tributaria y el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 8
    Online Resource
    Online Resource
    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264376106 , 9789264605831 , 9789264395329
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (97 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Internationale Leitlinien für die Mehrwertbesteuerung
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Principes directeurs internationaux pour la TVA/TPS
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe International VAT/GST Guidelines
    Keywords: Taxation
    Abstract: Las Directrices Internacionales sobre IVA presentan un conjunto de estándares aceptados internacionalmente y de recomendaciones de medidas destinadas a asegurar una adecuada coordinación en la aplicación de los sistemas nacionales de IVA dentro del contexto del comercio internacional. Se centran principalmente en el comercio de servicios e intangibles. En particular, comprenden los principios y mecanismos recomendados para hacer frente a los desafíos para la recaudación de IVA sobre el comercio transfronterizo de productos digitales que han sido identificados en el contexto del proyecto sobre Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) de la OCDE y el G20. Estas Directrices fueron adoptadas como Recomendación por el Consejo de la OCDE en septiembre de 2016.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 9
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (18 p.)
    Series Statement: Medidas políticas clave de la OCDE ante el coronavirus (COVID-19)
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Respostas da administração tributária à COVID-19: Considerações sobre a continuidade dos serviços
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Réponses de l'administration fiscale au COVID-19 : Considérations liées à la continuité de l'activité
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Tax administration responses to COVID-19: Business continuity considerations
    Keywords: Taxation ; Industry and Services
    Abstract: Este documento de consulta ofrece una visión general y aborda las posibles medidas encaminadas a garantizar la continuidad de las actividades y servicios correspondientes que las administraciones tributarias podrían plantearse adoptar en el marco de la pandemia actual. Este es un documento conjunto del Foro Sobre Administración Tributaria de la OCDE, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y la Organización Intra-Europea de Administración Fiscal (IOTA). Se tienen en cuenta los ejemplos y consideraciones proporcionados por las administraciones tributarias en respuesta a una encuesta enviada por las tres organizaciones a sus miembros.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 10
    ISBN: 9789264268074
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (356 p.) , 16 x 23cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters, Second Edition
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Norme d'échange automatique de renseignements relatifs aux comptes financiers en matière fiscale, Seconde édition
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Standard für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen: Zweite Ausgabe
    Keywords: Taxation
    Abstract: El Estándar Común de Reporte (ECR/CRS), que fue desarrollado en respuesta al llamamiento de los líderes del G-20 y aprobado por el Consejo de la OCDE el 15 de julio de 2014, insta a las jurisdicciones a obtener información sobre sus instituciones financieras e a intercambiar automáticamente esta información con otras jurisdicciones anualmente. Define el tipo de información financiera que se debe intercambiar, las instituciones financieras llamadas a transmitir dicha información, los distintos tipos de cuentas, los contribuyentes implicados, así como los procedimientos de diligencia común razonables que las instituciones financieras deben seguir. Esta publicación incluye los cuatro elementos siguientes: un modelo de Acuerdo entre Autoridades Competentes (modelo AAC) para el intercambio automático de información ECR; el Estandar Común de Reporte; los comentarios sobre el AAC y el ECR; y La Guída del usuario del esquema del XML del ECR. Esta edición amplía la última parte sobre la Guía del usuario del esquema del XML del ECR y contiene recomendaciones técnicas sobre el tratamiento de correcciones y cancelaciones dentro del esquema del XML del CRS y un conjunto revisado y ampliado de ejemplos de correcciones. Las otras partes permanecen invariables en comparación con la primera edición publicada en 2014 (en inglés y francés).
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 11
    Online Resource
    Online Resource
    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264278608
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (132 p.) , 21 x 28cm.
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe OECD Tax Policy Reviews: Costa Rica 2017
    Keywords: Taxation ; Costa Rica
    Abstract: Este informe forma parte de una nueva serie de publicaciones tituladas Análisis de Políticas Fiscales de la OCDE. La serie Análisis de Políticas Fiscales de la OCDE tiene por objeto llevar a cabo evaluaciones independientes, exhaustivas y comparativas de los sistemas fiscales de los países miembros y no miembros de la OCDE, así como presentar recomendaciones concretas en relación con la reforma de la política fiscal de cada país. Mediante la evaluación comparativa de los sistemas tributarios de los países, y la identificación de reformas tributarias concretas hechas a la medida de cada país, el objetivo último de la publicación es mejorar el diseño de las políticas fiscales existentes y respaldar la adopción e implementación de nuevas reformas fiscales. La primera edición presenta una evaluación integral de la política tributaria de Costa Rica, y ofrece recomendaciones de política fiscal. El informe incluye cinco capítulos, comenzando con un capítulo que ofrece una visión general de las principales tendencias macroeconómicas y de ingresos fiscales del país (Capítulo 1), seguido de una evaluación detallada de cada uno de los principales impuestos del sistema tributario de Costa Rica, incluyendo el impuesto sobre la renta de las sociedades o personas jurídicas (Capítulo 2) el impuesto sobre la renta de los individuos o las personas físicas y las contribuciones al sistema de seguridad social (Capítulo 3), el impuesto general sobre las ventas (Capítulo 4) y los impuestos medioambientales (Capítulo 5).
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 12
    ISBN: 9789264258266
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (44 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Making Dispute Resolution Mechanisms More Effective, Action 14 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. Accroître l'efficacité des mécanismes de règlement des différends, Action 14 - Rapport final 2015
    Keywords: Taxation
    Abstract: La mejora de los mecanismos de resolución de controversias es uno de los aspectos clave de las actuaciones e iniciativas acometidas para abordar los problemas BEPS. Las medidas desarrolladas en el marco de esta acción del Proyecto BEPS, comprendidas también en el presente informe, apuntan a minimizar los riesgos de incertidumbre y doble imposición involuntaria, velando por la aplicación coherente y adecuada de los convenios fiscales, así como por la oportuna y efectiva resolución de controversias en lo que se refiere a su interpretación o aplicación a través del procedimiento amistoso. Los distintos países han dado luz verde a cambios sustanciales en sus respectivas actitudes frente a la solución de controversias, hecho que se plasma fundamentalmente en el desarrollo de un estándar básico en lo referente a la resolución de conflictos de interpretación o aplicación de los convenios, habiéndose comprometido a su rápida aplicación y -a garantizar su efectiva implementación mediante la puesta en marcha de un sólido mecanismo de supervisión inter pares. Por otra parte, un gran número de países ha manifestado su compromiso de establecer procedimientos de resolución de controversias con carácter preceptivo y vinculante en sus convenios fiscales bilaterales, tales como el arbitraje, en tanto que mecanismo que garantiza la resolución de conflictos en la interpretación y/o aplicación de convenios en un plazo determinado.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 13
    ISBN: 9789264267091
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (72 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Designing Effective Controlled Foreign Company Rules, Action 3 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. Concevoir des règles efficaces concernant les sociétés étrangères contrôlées, Action 3 - Rapport final 2015
    Keywords: Taxation
    Abstract: El trabajo incardinado en esta acción presenta en forma de módulos o bloques funcionales las distintas recomendaciones inherentes al diseño de normas CFC de transparencia fiscal internacional eficaces. Dichas recomendaciones han sido concebidas para garantizar que las jurisdicciones que opten por implementarlas apliquen normas que impidan de manera más efectiva que los contribuyentes trasladen sus rentas u otros rendimientos a filiales situadas en el extranjero. A continuación se enumeran los seis módulos o bloques funcionales para el diseño de normas CFC eficaces que establece el informe: 1) definición de «sociedad extranjera controlada (SEC)»; 2) exenciones aplicables a las SEC y determinación de umbrales impositivos; 3) definición de «rentas SEC»; 4) cómputo de rentas; 5) atribución de rentas, y 6) prevención y eliminación de la doble imposición. Partiendo de que cada país otorga una prioridad distinta a los propios objetivos políticos, las recomendaciones presentes en el informe conciben un cierto grado de flexibilidad de cara a la aplicación de las normas CFC destinadas a luchar contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios preservando la coherencia de y compatibilidad con los objetivos políticos del sistema tributario al completo, junto con las obligaciones jurídicas a nivel internacional del país en cuestión.
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  • 14
    ISBN: 9789264257757
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (48 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Preventing the Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status, Action 7 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. Empêcher les mesures visant à éviter artificiellement le statut d'établissement stable, Action 7 - Rapport final 2015
    Keywords: Taxation
    Abstract: El trabajo incardinado en esta acción acomete cambios en la definición del concepto de «establecimiento permanente» recogida en el Modelo de Convenio OCDE de cara a evitar la articulación de ciertas estrategias con fines elusivos y, más concretamente, para evitar tener una presencia fiscalmente imponible en un determinado país en virtud de las disposiciones de los convenios fiscales. Estos cambios servirán para garantizar que, cuando las actividades que realiza un intermediario en un país tengan como finalidad la celebración habitual de contratos que generan obligaciones que ha de cumplir una empresa extranjera, habrá que considerar que esta empresa tiene una presencia fiscalmente imponible en ese país, a menos que el intermediario realice esas actividades en el marco de una actividad independiente. Asimismo, dichos cambios limitarán, por un lado, la aplicación de determinadas excepciones a la definición de EP a las actividades que tengan un carácter preparatorio o auxiliar e impedirán poder acogerse a las excepciones al estatus de EP fragmentando un negocio en funcionamiento y cohesionado en varias operaciones pequeñas y, por otro lado, abordarán todas aquellas situaciones en las que se elude la excepción aplicable a obras o proyectos de construcción o instalación mediante el fraccionamiento de contratos entre empresas estrechamente vinculadas.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 15
    ISBN: 9789264258280
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (208 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Gewährleistung der Übereinstimmung zwischen Verrechnungspreisergebnissen und Wertschöpfung: Aktionspunkte 8-10: Abschlussbericht 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Aligner les prix de transfert calculés sur la création de valeur, Actions 8-10 - Rapports finaux 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Aligning Transfer Pricing Outcomes with Value Creation, Actions 8-10 - 2015 Final Reports
    Keywords: Taxation ; Economics
    Abstract: El informe relativo a esta acción incorpora las revisiones acometidas a las Directrices de la OCDE aplicables en materia de precios de transferencia a empresas multinacionales y administraciones tributarias (comúnmente denominadas Directrices sobre Precios de Transferencia) para alinear los resultados de los precios de transferencia con la creación de valor. Las directrices objeto de revisión se centran en las tres áreas clave siguientes: i) aspectos de los precios de transferencia relativos a las operaciones con activos intangibles; ii) acuerdos contractuales, incluida la asignación contractual de los riesgos económicos soportados y la consiguiente atribución de ingresos, pudiendo no corresponderse dichos rendimientos con las actividades efectivamente desarrolladas, al tiempo que se aborda la tasa de retorno de la inversión realizada por una empresa del grupo multinacional con gran capital social y número de activos, no respondiendo dichos beneficios al nivel de actividad realizado por la compañía que efectúa la inversión: iii) otros ámbitos de alto riesgo. El informe encomienda, asimismo, efectuar una labor de seguimiento en lo concerniente al método de división y reparto de los beneficios de explotación cuyos resultados habrán de plasmarse en directrices exhaustivas acerca de las modalidades de aplicación de este método, útiles e idóneas para alinear los resultados de los precios de transferencia con la creación de valor.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 16
    ISBN: 9789264267435
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (60 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties, Action 15 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. L'élaboration d'un instrument multilatéral pour modifier les conventions fiscales bilatérales, Action 15 - Rapport final 2015
    Keywords: Taxation
    Abstract: Basándose en las competencias de expertos en Derecho Internacional Público y Derecho Tributario, el informe inherente a esta acción examina la viabilidad técnica de elaborar un instrumento multilateral que modifique los convenios fiscales con el fin de aplicar eficazmente las medidas de lucha contra la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios contempladas en los convenios fiscales. Por último, el informe concluye no sólo que un instrumento multilateral de esa índole es recomendable y posible, sino también que las negociaciones relativas a dicho instrumento deberían dar comienzo con carácter inmediato. Atendiendo al presente análisis, se aprobó la decisión de constituir un grupo especial de expertos que está abierto a la participación, en igualdad de condiciones, de todos los países interesados con el firme propósito de llevar a término la tarea que le fue encomendada, esto es, desarrollar dicho instrumento multilateral y abrirlo a la firma en 2016.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 17
    ISBN: 9789264267367
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (108 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Mandatory Disclosure Rules, Action 12 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. Règles de communication obligatoire d'informations, Action 12 - Rapport final 2015
    Parallel Title: Parallelausg. Mandatory Disclosure Rules, Action 12 - 2015 Final Report; (Korean version)
    Keywords: Taxation
    Abstract: Uno de los principales retos a los que se enfrentan las administraciones tributarias de todo el mundo es la falta de información exhaustiva y pertinente sobre las estrategias de planificación fiscal agresiva. Los regímenes de declaración obligatoria brindan a los países la oportunidad de responder con prontitud a eventuales riesgos fiscales proporcionando un acceso rápido y tempestivo a este tipo de información. El presente informe incluye una descripción general de los regímenes de declaración obligatoria aprovechando las experiencias de los países que ya cuentan con tales sistemas de normas y formula recomendaciones relativas a un marco modular diseñado para que aquellos países que deseen implementar o modificar las normas de declaración obligatoria puedan obtener información pertinente y temprana sobre eventuales estrategias de planificación fiscal agresiva o abusiva y los sujetos que las articulan. Dichas recomendaciones entrañan un grado de flexibilidad suficiente para establecer el justo equilibrio entre la necesidad que tiene todo país de disponer de información más completa y relevante y la carga potencial de cumplimiento que recae sobre los contribuyentes. Asimismo, el informe establece recomendaciones específicas para el diseño de normas que regulen las estructuras de planificación internacional, así como para la consolidación y puesta en práctica de un intercambio de información más eficaz y una colaboración reforzada entre administraciones tributarias.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 18
    ISBN: 9789264267107
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (88 p.)
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallelausg. Countering Harmful Tax Practices More Effectively, Taking into Account Transparency and Substance, Action 5 - 2015 Final Report
    Parallel Title: Parallelausg. Lutter plus efficacement contre les pratiques fiscales dommageables, en prenant en compte la transparence et la substance, Action 5 - Rapport final 2015
    Parallel Title: Parallelausg. Wirksamere Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken unter Berücksichtigung von Transparenz und Substanz, Aktionspunkt 5 - Abschlussbericht 2015
    Keywords: Taxation
    Abstract: Los regímenes preferenciales siguen siendo un tema candente que suscita controversias. Los motivos de preocupación actuales están motivados fundamentalmente por el riesgo que supone la utilización de regímenes fiscales preferenciales para transferir artificialmente los beneficios y por la falta de transparencia en lo que respecta a ciertas fórmulas de tax ruling o de acuerdos previos entre la administración tributaria competente y el contribuyente en cuestión. El informe conexo a la presente acción establece una metodología consensuada para evaluar y determinar si existe o no actividad sustancial. En el contexto de los regímenes de propiedad intelectual (PI) –tales como los patent boxes o regímenes aplicables a las patentes–, se alcanzó un acuerdo en torno a la existencia de nexo o criterio de sujeción que se remite al gasto en cuanto indicador de una actividad sustancial y permite a cualquier contribuyente acogerse a un régimen de PI únicamente cuando éste haya incurrido en gastos asociados a actividades de investigación y desarrollo (I+D) efectivamente desarrolladas por aquél. Este mismo principio puede aplicarse igualmente a otros regímenes preferenciales, para cuya instauración se exige que existan actividades sustanciales de las que cualquier contribuyente obtenga rendimientos o generen rentas. En lo concerniente a la transparencia, se ha acordado implantar un marco de referencia bajo el que se incluyan todos aquellos acuerdos previos entre la administración tributaria competente y un determinado contribuyente que puedan suscitar preocupación por posibles prácticas elusivas BEPS ante la falta de un intercambio espontáneo de información relevante con carácter obligatorio siempre que haya información disponible o cuando existan dichos datos. El informe refleja los resultados de aplicar tanto los referidos factores como los criterios desarrollados de actividad sustancial y transparencia a diversos regímenes preferenciales por parte del Foro sobre Prácticas Fiscales Perniciosas.
    Library Location Call Number Volume/Issue/Year Availability
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  • 19
    ISBN: 9789264267909
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (76 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Documentation des prix de transfert et déclaration pays par pays, Action 13 - Rapport final 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Verrechnungspreisdokumentation und länderbezogene Berichterstattung, Aktionspunkt 13 – Abschlussbericht 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting, Action 13 - 2015 Final Report
    Keywords: Taxation
    Abstract: El trabajo incardinado en esta acción presenta en forma de módulos o bloques funcionales las distintas recomendaciones inherentes al diseño de normas CFC de transparencia fiscal internacional eficaces. Dichas recomendaciones han sido concebidas para garantizar que las jurisdicciones que opten por implementarlas apliquen normas que impidan de manera más efectiva que los contribuyentes trasladen sus rentas u otros rendimientos a filiales situadas en el extranjero. A continuación se enumeran los seis módulos o bloques funcionales para el diseño de normas CFC eficaces que establece el informe: 1) definición de «sociedad extranjera controlada (SEC)»; 2) exenciones aplicables a las SEC y determinación de umbrales impositivos; 3) definición de «rentas SEC»; 4) cómputo de rentas; 5) atribución de rentas, y 6) prevención y eliminación de la doble imposición. Partiendo de que cada país otorga una prioridad distinta a los propios objetivos políticos, las recomendaciones presentes en el informe conciben un cierto grado de flexibilidad de cara a la aplicación de las normas CFC destinadas a luchar contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios preservando la coherencia de y compatibilidad con los objetivos políticos del sistema tributario al completo, junto con las obligaciones jurídicas a nivel internacional del país en cuestión.
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  • 20
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    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264263567
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (22 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe BEPS-Projekt Erläuterung: Abschlussberichte 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Projet BEPS - Exposé des actions 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe BEPS Project Explanatory Statement: 2015 Final Reports
    Keywords: Taxation
    Abstract: La lucha contra la erosión de bases y el traslado de beneficios se ha convertido en una prioridad para gobiernos de todo el mundo. Los países de la OCDE y del G20, trabajando juntos en igualdad de condiciones, adoptaron en 2013 un Plan de Acción de 15 puntos para abordar BEPS. Más allá de garantizar la recaudación alineando la potestad tributaria con la actividad económica y la creación de valor, el Proyecto OCDE/G20 BEPS busca producir un paquete consensuado de normas de fiscalidad internacional capaces de abordar BEPS y de proteger las bases imponibles, ofreciendo al mismo tiempo previsibilidad y seguridad jurídica a los contribuyentes. Uno de los objetivos claves del proyecto es evitar la doble no imposición. No obstante, las normas deberían ser capaces de alcanzar dicho objetivo sin generar doble imposición, cargas de cumplimiento injustificadas o restricciones a actividades transfronterizas legítimas. Esta nota explicativa ofrece una visión general del proyecto BEPS y de sus resultados.
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  • 21
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    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264257085
    Language: Spanish
    Pages: 1 Online-Ressource (112 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: Proyecto de la OCDE y del G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Empêcher l'octroi inapproprié des avantages des conventions fiscales, Action 6 - Rapport final 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Verhinderung der Gewährung von Abkommens-vergünstigungen in unangemessenen Fällen, Aktionspunkt 6 – Abschlussbericht 2015
    Parallel Title: Parallele Sprachausgabe Preventing the Granting of Treaty Benefits in Inappropriate Circumstances, Action 6 - 2015 Final Report
    Keywords: Taxation ; Economics
    Abstract: El presente informe incluye las modificaciones al texto del Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y sobre el Patrimonio de la OCDE (MC OCDE) dirigidas a impedir la utilización abusiva de convenios fiscales. En primer lugar, comienza por abordar el tema relacionado con la adopción de soluciones de conveniencia o la aplicación del convenio más favorable (treaty shopping) a través de cláusulas y disposiciones alternativas que forman parte de un estándar básico que todos los países participantes en el Proyecto BEPS han decidido implementar. Adicionalmente, el informe alude a la inclusión de normas específicas que han de incorporarse a los convenios fiscales a fin de atajar otras formas de uso abusivo de las disposiciones de aquéllos y de asegurarse de que dichos convenios no impidan involuntariamente la aplicación de cláusulas antiabuso internas. Finalmente, el informe incluye modificaciones al texto del MC OCDE a modo de aclaración de que los convenios fiscales no se han concebido para generar situaciones de no imposición o de reducción de impuestos mediante la evasión fiscal o el abuso del Derecho (incluyendo prácticas constitutivas de treaty shopping), al tiempo que describen las consideraciones de índole fiscal que los países han de tener en cuenta antes de decidirse a suscribir un convenio con otro país.
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  • 22
    ISBN: 9789264222786
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (216 p.)
    Parallel Title: Parallelausg. Building Tax Culture, Compliance and Citizenship; A Global Source Book on Taxpayer Education
    Parallel Title: Parallelausg. Édifier une culture fiscale, du civisme et de citoyenneté ; Un document de référence global de l'éducation des contribuables
    Keywords: Taxation
    Abstract: Este libro recoge las estrategias innovadoras en 28 países con el fin de ofrecer ideas e inspiración a las autoridades fiscales en los países en desarrollo con respecto a la educación de los contribuyentes y la divulgación para fortalecer la moral tributaria y el cumplimiento fiscal de sus ciudadanos. Los gobiernos se están esforzando más que nunca para movilizar una mayor recaudación tributaria a nivel nacional. Para ello, están llegando cada vez más a informar y comprometer generaciones de contribuyentes (de hoy - y futuras). El objetivo es fomentar una "cultura de cumplimiento" global basado en los derechos y responsabilidades, en el que los ciudadanos ven el pago de impuestos como un aspecto integral de su relación con su gobierno. En este contexto, la educación del contribuyente se convierte en el puente que une a la administración tributaria y los ciudadanos. Las autoridades fiscales son conscientes de que es muy difícil cambiar la cultura tributaria sin educación a una edad temprana o sin ciudadanos que abrazan voluntariamente el pago de impuestos. Estos esfuerzos son, en su mayor parte, bastante nuevo. La mayoría de los programas de educación de los contribuyentes, especialmente en América Latina y África, fueron creados durante la última década. Sin embargo, a pesar de esta corta historia, la educación del contribuyente cada vez mas se incluyó entre las líneas de negocio estratégicas de las administraciones tributarias.
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  • 23
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    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264207813
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (50 p.)
    Parallel Title: Parallelausg. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting
    Parallel Title: Parallelausg. Plan d'action concernant l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices
    Parallel Title: Parallelausg. Aktionsplan zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung
    Parallel Title: Parallelausg. Plano de ação para o combate à erosão da base tributária e à transferência de lucros
    Parallel Title: Parallelausg. Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting (Russian version)
    Keywords: Finance and Investment ; Taxation
    Abstract: Este Plan de acción demanda cambios fundamentales en los mecanismos actuales y la adopción de nuevos enfoques basados en el consenso, incluyendo disposiciones anti-abuso, diseñados para evitar y contrarrestar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
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  • 24
    ISBN: 9789264202122
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (76 p.) , ill.
    Parallel Title: Parallelausg. Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews; Argentina 2012; Combined; Phase 1 Phase 2
    Keywords: Taxation ; Argentina
    Abstract: El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Tributarios es el marco multilateral dentro del cual más de 100 jurisdicciones trabajan en el área de transparencia tributaria e intercambio de información, a la vez que participan del Foro Global en igualdad de condiciones. El Foro Global tiene a su cargo la vigilancia exhaustiva y la evaluación de pares de la puesta en práctica de los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información con fines tributarios. Estos estándares se encuentran refl ejados principalmente en el Modelo de Acuerdo sobre Intercambio de Información de la OCDE del año 2002 y su comentario, y en el Artículo 26 del Modelo de Convenio Tributario de la OCDE sobre la Renta y el Capital y su comentario actualizado en el 2004. Estos estándares han sido también incorporados al Modelo de Convenio Tributario de la ONU. Los estándares prevén el intercambio internacional a solicitud de la información que sea previsiblemente relevante para la administración o aplicación de la legislación tributaria interna de una Parte solicitante. Las solicitudes masivas de información (“fishing expeditions”, expediciones exploratorias) no están autorizadas; no obstante se deberá brindar toda información que sea previsiblemente relevante, incluyendo la información bancaria y la información en poder de fiduciarios, independientemente de la existencia de un interés tributario nacional o la aplicación de un principio de doble incriminación. Todos los miembros del Foro Global, así como las jurisdicciones identificadas por el Foro Global como relevantes para su trabajo, están siendo evaluados. Este proceso se realiza en dos fases. La revisión de la Fase 1 evalúa la calidad del marco legal y normativo de una jurisdicción para el intercambio de información, mientras que la revisión de la Fase 2 observa la implementación práctica de ese marco. Algunos miembros del Foro Global se someten a revisiones combinadas (Fase 1 y Fase 2). El Foro Global estableció también un proceso de informes suplementarios con el fin de poner en práctica las recomendaciones, como así también para la supervisión permanente de las jurisdicciones luego de la conclusión de una revisión. El objetivo primordial es ayudar a las jurisdicciones a que apliquen con eficacia los estándares internacionales de transparencia e intercambio de información con fines tributarios. Todos los informes de revisión son publicados una vez aprobados por el Foro Global.
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  • 25
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    Paris : OECD Publishing
    ISBN: 9789264201224
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (104 p.) , ill.
    Parallel Title: Parallelausg. Addressing Base Erosion and Profit Shifting
    Parallel Title: Parallelausg. Lutter contre l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices
    Parallel Title: Parallelausg. Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung - Situationsbeschreibung und Lösungsansätze
    Parallel Title: Parallelausg. Addressing Base Erosion and Profit Shifting (Japanese version)
    Parallel Title: Parallelausg. Combate à Erosão da Base Tributária e à Transferência de Lucros
    Parallel Title: Parallelausg. Addressing Base Erosion and Profit Shifting (Russian version)
    Keywords: Finance and Investment ; Taxation
    Abstract: La erosión de bases imponibles constituye un grave riesgo para los ingresos tributarios, la soberanía fiscal y la equidad tributaria de muchos países. Si bien existen numerosas formas de erosionar las bases imponibles dentro de cada jurisdicción, una fuente significativa de la erosión es el traslado de beneficios al exterior. En este informe se describen los estudios y datos de carácter público relativos a la existencia y magnitud de estos fenómenos, se presenta un panorama general de los acontecimientos internacionales con repercusión en la tributación de las empresas, y se incluye un panorama general de los principios fundamentales de la imposición de las actividades transfronterizas, así como de las posibilidades de erosionar la base imponible y trasladar los beneficios a que tales principios pudieran dar lugar. A modo de conclusión, el informe sostiene que las reglas vigentes permiten manipular los beneficios a base de estructuras jurídicas artificiosas y de derechos y obligaciones intangibles, y trasvasar legalmente los riesgos intragrupo, con la consecuencia de reducir la parte de los beneficios relacionados con las actividades productivas. Este informe recomienda la elaboración de un plan de acción a escala mundial para resolver el problema de la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
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  • 26
    ISBN: 9789264207547
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (114 p.)
    Parallel Title: Parallelausg. Co-operative Compliance; A Framework; From Enhanced Relationship to Co-operative Compliance
    Keywords: Taxation
    Abstract: El presente informe se ha elaborado con el fin de pasar revista a los avances en la aplicación del concepto de “cumplimiento cooperativo” y los cambios que han sucedido en el mundo de la empresa y el entorno económico en los cinco años transcurridos desde que el Foro de Administración Tributaria publicó el “Estudio sobre el papel de los intermediarios fiscales” (Study into the Role of Tax Intermediaries). El presente informe analiza las experiencias pasadas y presentes y se centra en la evaluación del enfoque del cumplimiento cooperativo y en la forma en que las administraciones tributarias evalúan su contribución a la consecución de resultados en materia de cumplimiento fiscal.
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  • 27
    ISBN: 9789264488243
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (300 p.) , ill.
    Parallel Title: Parallelausg. No Longer Business as Usual; Fighting Bribery and Corruption
    Parallel Title: Parallelausg. Affairisme; la fin du système ; Comment combattre la corruption
    Parallel Title: Parallelausg. No Longer Business as Usual: Fighting Bribery and Corruption
    Parallel Title: Parallelausg. Affairisme: la fin du système : Comment combattre la corruption
    Keywords: Governance ; Taxation
    Abstract: ¿Porqué se ha movilizado la OCDE, al igual que otros miembros de la comunidad internacional, para luchar contra la corrupción? La respuesta es sencilla: la corrupción no respeta fronteras, no hace distinciones económicas e infecta todo tipo de gobierno. En el largo plazo, ningún país puede asumir los costos sociales, políticos o económicos que trae consigo este negativo fenómeno.No hace mucho tiempo que el cohecho de servidores públicos extranjeros con el fin de obtener negocios era una práctica, si no aceptable, al menos tolerable en muchos países de la OCDE. Hoy, la corrupción ha pasado a ocupar el lugar principal de la agenda política global conforme su severo impacto en el desarrollo económico y su corrosivo efecto sobre la estabilidad política y las instituciones democráticas se hace cada vez más evidente.En el nuevo milenio, la OCDE y los países asociados, que representan poco más del 75% del comercio y la inversión en el mundo, aplicarán reglas más estrictas. La Convención contra el cohecho de servidores públicos extranjeros en transacciones comerciales internacionales prohibirá la práctica de sobornar a dichos servidores públicos, haciendo que la competencia en los negocios internacionales sea mucho más justa y abierta. El cohecho en las transacciones comerciales internacionales es sólo parte del problema. Actualmente, se ha desarrollado todo un arsenal de instrumentos legales para combatir la corrupción y mejorar las normas de ética en el sector público, al igual que para terminar con la posibilidad de deducir fiscalmente el cohecho; para contrarrestar el lavado de dinero y para sanear las prácticas en las compras gubernamentales. El sector privado y la sociedad civil continuarán desempeñando un papel crucial para lograr que estas nuevas reglas se conviertan en una realidad.Este libro presenta los elementos clave que se requieren para establecer y mantener libres de corrupción a instituciones, sistemas y empresas privadas.
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  • 28
    ISBN: 9789264481268
    Language: Spanish
    Pages: Online-Ressource (124 p.) , ill.
    Parallel Title: Parallelausg. Improving Access to Bank Information for Tax Purposes
    Parallel Title: Parallelausg. Améliorer l'accès aux renseignements bancaires à des fins fiscales
    Parallel Title: Parallelausg. Verbesserung des Zugangs zu Bankinformationen für Besteuerungszwecke
    Parallel Title: Parallelausg. Improving Access to Bank Information for Tax Purposes (Turkish Version)
    Keywords: Taxation
    Abstract: Este informe ha sido preparado por el Comité de asuntos fiscales para examinar las formas de mejorar la cooperación internacional en el intercambio de información en posesión de los bancos y demás entidades financieras a efectos fiscales.
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