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  • Organisation de coopération et de développement économiques  (7)
  • Thomas, Alastair  (5)
  • Paris : OECD Publishing  (12)
  • London [u.a.] : Routledge
  • Taxation  (12)
  • 1
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    Measuring effective taxation of housing : Building the foundations for policy reform (2022)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    Language: English
    Pages: 1 Online-Ressource (68 p.) , 21 x 28cm.
    Series Statement: OECD Taxation Working Papers no.56
    Keywords: Grundsteuer ; Ertragsbesteuerung ; Miete ; OECD-Staaten ; Welt ; Taxation ; Amtsdruckschrift
    Abstract: This paper measures the effective taxation of housing investments in 40 OECD member and partner countries. The paper derives both Marginal Effective Tax Rates (METRs) and Average Effective Tax Rates (AETRs), which incorporate the stream of income and taxes over the life of the housing investment. The methodology is applied to owner-occupied and rented residential property for investments that are financed with debt or equity. The paper finds that the level and components of housing taxation depend greatly on the investment scenario. Effective tax rates vary substantially depending on the holding period, rate of return, tenure (owner-occupied or rented), financing scenario, and the inflation rate. Effective tax rates do not vary much with the taxpayer’s income and wealth or with the rate of return. The paper finds there is scope to reduce the tax differential between different investment scenarios and strengthen progressivity and horizontal equity.
    DOI: 10.1787/0a7e36f2-en
    URL: lizenzpflichtig
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    MPI Ethno. Forsch.
  • 2
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    Reforming the taxation of housing in Israel (2021)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    Language: English
    Pages: 1 Online-Ressource (43 p.)
    Series Statement: OECD Taxation Working Papers no.53
    Keywords: Taxation ; Israel
    Abstract: This paper examines the taxation of housing in Israel, and proposes a set of reforms to improve the efficiency and fairness of the current system. Israel’s housing tax system faces similar problems to those of many other OECD countries. In particular, a bias arises in favour of owner-occupied property relative to rented property due to the non-taxation of imputed rents and most capital gains. That said, unlike many OECD countries, Israel taxes some owner-occupied capital gains (above a generous threshold) and generally does not allow mortgage interest relief for owner-occupied properties, reducing the extent of the distortion more than in many countries. As with most OECD countries, Israel levies highly distortionary transaction taxes, although a zero-rate band significantly limits the number of owner-occupied house purchases subject to the tax. Additionally, Israel’s recurrent property tax (the Arnona) faces a number of design problems, while the tax rules for rental income are complex and subject to significant tax evasion. To address these concerns, a reform package is proposed that involves a gradual and broadly revenue-neutral shift away from transaction taxes towards recurrent taxation of residential property, via increases in both the recurrent property tax and rental income taxation. The redesign of the recurrent property tax from an area-based to a market value-based tax is also proposed, as are a number of more technical reforms.
    DOI: 10.1787/83fd48ad-en
    URL: lizenzpflichtig
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  • 3
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    Reassessing the regressivity of the VAT (2020)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    Language: English
    Pages: 1 Online-Ressource (51 p.)
    Series Statement: OECD Taxation Working Papers no.49
    Keywords: Taxation
    Abstract: This paper reassesses the often-made conclusion that the VAT is regressive, drawing on tax microsimulation models constructed for an unprecedented 27 OECD countries. The paper first assesses the competing methodological approaches used in previous distributional studies, highlighting the distorting impact of savings patterns on cross-sectional analysis when VAT burdens are measured relative to income. As argued by IFS (2011), measuring VAT burdens relative to expenditure – thereby removing the influence of savings – is likely to provide a more meaningful picture of the distributional impact of the VAT. On this basis, the VAT is found to be either roughly proportional or slightly progressive in most of the 27 OECD countries examined. Nevertheless, results for a small number of countries highlight that broad-based VAT systems that have few reduced VAT rates or exemptions can produce a small degree of regressivity. Results also show that even a roughly proportional VAT can still have significant equity implications for the poor – potentially pushing some households into poverty. This emphasises the importance of ensuring the progressivity of the tax-benefit system as a whole in order to compensate poor households for the loss in purchasing power from paying VAT. In the broader context of the COVID-19 crisis, the findings of the paper suggest there may be scope in many countries for VAT reform to help address revenue needs, as this revenue may be generated with less significant distributional effects than previously thought. While standard VAT rates are high in many countries, OECD evidence shows that scope exists to broaden VAT bases. Nevertheless, any VAT increases, including VAT base broadening measures that impact the poor, should be accompanied by compensation measures for poorer households, such as targeted tax credits or benefit payments.
    DOI: 10.1787/b76ced82-en
    URL: lizenzpflichtig
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  • 4
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    The impact of tax and benefit systems on the workforce participation incentives of women (2016)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    Language: English
    Pages: 1 Online-Ressource (circa 36 Seiten) , Illustrationen
    Series Statement: OECD taxation working papers no. 29
    Keywords: Weibliche Arbeitskräfte ; Erwerbstätigkeit ; Steuersystem ; OECD-Staaten ; Taxation ; Arbeitspapier ; Graue Literatur
    Abstract: This paper examines the impact of tax and benefit systems on the incentives for second earners to enter formal employment. The paper highlights how various tax design features create greater participation disincentives for second earners than for primary earners or single individuals. As second earners in OECD countries are more often women, these greater disincentives create significant gender-equity concerns. As second earners are also typically highly responsive to work disincentives, these features are likely to negatively impact economic growth. These disincentives stem from a range of policies including the choice of family-based rather than individual-based taxation, the use of dependent spouse tax credits and allowances, and the use of tax credits and benefits based on family rather than individual income. Reform options to address these issues will depend on countries’ existing tax policy design choices. For countries where individual-based taxation is combined with some family-based provisions, reform of these family-based provisions to lessen their impact on second earner work disincentives may be warranted. For countries with family-based tax systems, the introduction of some individual-based provisions could be considered to mitigate the negative effects of family-based taxation on second earner work incentives.
    Note: Zusammenfassung in französischer Sprache
    DOI: 10.1787/d950acfc-en
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 5
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    Tax design for inclusive economic growth (2016)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    Language: English
    Pages: 1 Online-Ressource (circa 67 Seiten) , Illustrationen
    Series Statement: OECD taxation working papers no. 26
    Keywords: Wirtschaftswachstum ; Soziale Integration ; Steuerpolitik ; OECD-Staaten ; Taxation ; Economics ; Arbeitspapier ; Graue Literatur
    Abstract: This paper examines how the design features of countries’ tax systems can be strengthened to support inclusive economic growth. In the context of the OECD’s New Approaches to Economic Challenges (NAEC) initiative, this paper seeks to re-assess the policy recommendations stemming from the 2008 Tax and Economic Growth report, which focused on the impact of taxes on economic growth from an efficiency perspective, to more explicitly take account of equity considerations. Drawing on recent developments in the academic literature and in countries’ tax policies, the paper examines how the basic design aspects of each tax can be improved to better achieve inclusive growth. It also looks at how the interactions of taxes with other factors – both within and beyond tax systems – affect their efficiency and equity outcomes. The paper more generally emphasises the need to look at tax and benefit systems as a whole to fully assess the efficiency and equity implications of tax policies. The inclusive design of domestic tax policies needs to go hand in hand with the implementation of international tax rules and mechanisms that prevent tax evasion and tax avoidance. It also requires measures that strengthen the functioning of the tax administration and incentivise agents to operate within the formal economy. The paper lays the groundwork for future empirical work to support tax design for inclusive growth.
    Note: Zusammenfassung in französischer Sprache
    DOI: 10.1787/5jlv74ggk0g7-en
    URL: Volltext
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  • 6
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    Forum mondial sur la transparence et l'échange de renseignements à des fins fiscales Rapport d'examen par les pairs : Belgique 2011 : Phase 1: cadre légal et réglementaire (2011)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264110427
    Language: French
    Pages: Online-Ressource (84 p.)
    Series Statement: Forum mondial sur la transparence et l'échange de renseignements à des fins fiscales
    Parallel Title: Parallelausg. Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews; Belgium 2011; Phase 1; Legal and Regulatory Framework
    Parallel Title: Parallelausg. Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews: Belgium 2011: Phase 1: Legal and Regulatory Framework
    Keywords: Taxation ; Belgium
    Abstract: Le Forum mondial sur la transparence et l’échange de renseignements à des fins fiscales est l’enceinte multilatérale au sein de laquelle le travail en matière de transparence fiscale et d’échange de renseignements est mené par plus de 90 juridictions participant, sur un pied d’égalité, aux travaux du Forum mondial. Le Forum mondial est chargé de la surveillance approfondie et de l’examen par les pairs de la mise en œuvre des standards en matière de transparence et d’échange de renseignements en matière fiscale. Ces standards sont essentiellement reflétés dans le Modèle d’accord d’échange de renseignements en matière fiscale et ses commentaires publiés en 2002 par l’OCDE et dans l’article 26 du Modèle de convention fiscale concernant le revenu et la fortune de l’OCDE et ses commentaires, tels que mis à jour en 2004. Ces standards ont aussi été repris dans le Modèle de convention fiscale des Nations-Unies Les standards prévoient l’échange de renseignements sur demande des informations vraisemblablement pertinentes pour l’administration et l’application de la législation fiscale interne de la partie requérante. La pêche aux renseignements n’est pas autorisée mais tous les renseignements vraisemblablement pertinents doivent être fournis, y compris les renseignements bancaires et les renseignements détenus par des agents fiduciaires, sans tenir compte de l’existence d’un intérêt fiscal national. Tous les membres du Forum Mondial, ainsi que les juridictions identifiées par le Forum Mondial comme pertinentes pour ses travaux, seront examinés. Ce processus est réalisé en deux phases. L’examen de phase 1 évalue la qualité du cadre juridique et réglementaire des juridictions en matière d’échange de renseignements alors que l’examen de phase 2 se concentre sur la mise en œuvre pratique de ce cadre. Certains membres du Forum mondial font l’objet d’un examen combiné - phase 1 et phase 2 -. Le but final vise à aider les juridictions à mettre effectivement en œuvre les standards internationaux en matière de transparence et d’échange de renseignements en matière de fiscale.
    DOI: 10.1787/9789264110427-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 7
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    La Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale : Edition du XXe anniversaire (2008)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264041066
    Language: French
    Pages: Online-Ressource (136 p.)
    Edition: Edition du XXe anniversaire
    Parallel Title: Parallelausg. The Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters; Twentieth Anniversary Edition
    Parallel Title: Parallelausg. The Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters: Twentieth Anniversary Edition
    Keywords: Taxation
    Abstract: Cette convention propose aux autorités fiscales un cadre juridique de coopération internationale sans violer la souveraineté nationale ni les droits des contribuables. L'édition du XXème anniversaire de La Convention contient le texte assorti de commentaires. Cette convention multilatérale, entrée en vigueur en 1995, suscite un intérêt croissant puisque presque la moitié des pays qui l’ont signée, l’ont fait au cours des cinq dernières années. Ce regain d’intérêt reflète l'importance croissante de l'échange de renseignements et d’autres formes de coopération entre administrations fiscales dans un monde des affaires et financier où les frontières s'estompent de plus en plus.
    DOI: 10.1787/9789264041066-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 8
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    Ameliorer l'accès aux renseignements bancaires à des fins fiscales : Rapport d'étape 2007 (2007)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264014305
    Language: French
    Pages: Online-Ressource (30 p.)
    Parallel Title: Parallelausg. Improving Access to Bank Information for Tax Purposes; The 2007 Progress Report
    Parallel Title: Parallelausg. Improving Access to Bank Information for Tax Purposes: The 2007 Progress Report
    Keywords: Taxation
    DOI: 10.1787/9789264014305-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 9
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    Manuel OCDE de sensibilisation à la corruption à l'intention des contrôleurs d'impôts (2006)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264018266
    Language: French
    Pages: Online-Ressource
    Parallel Title: Parallelausg. OECD Bribery Awareness Handbook for Tax Examiners
    Keywords: Taxation
    Abstract: L’OCDE a conçu un manuel pour fournir aux contrôleurs des impôts des informations sur les différentes techniques utilisées aux fins de corruption et des outils pour détecter et identifier les pots-de-vin.
    DOI: 10.1787/9789264018266-fr
    URL: Volltext
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  • 10
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    La réforme fiscale écologique axée sur la réduction de la pauvreté (2005)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264008717
    Language: French
    Pages: Online-Ressource (124 p.) , ill.
    Series Statement: Lignes directrices et ouvrages de référence du CAD
    Parallel Title: Parallelausg. Environmental Fiscal Reform for Poverty Reduction
    Keywords: Environment ; Taxation ; Development
    Abstract: Ce document de référence du CAD décrit les principaux aspects à prendre en considération dans la conception d’une « réforme fiscale écologique » (RFE). La RFE recouvre un ensemble de mesures fiscales et de tarification qui permettent d’obtenir des recettes budgétaires tout en contribuant à la réalisation d’objectifs environnementaux. Le but est de définir des « bonnes pratiques » et de fournir des indications sur la façon dont les organismes de coopération pour le développement peuvent aider les pays en développement à tirer parti des méthodes de RFE dans le cadre de leurs stratégies de développement et de lutte contre la pauvreté. Après un examen des instruments de la RFE et des problèmes techniques qui leur sont liés, les Lignes directrices et ouvrages de référence mettent l’accent sur les questions politico-économiques et les problèmes de gouvernance soulevés par la réforme. Le document se penche en particulier sur les conditions préalables d’une conception et d’une mise en œuvre couronnées de succès, sur les diverses étapes du cycle des politiques dans le cadre de la RFE, sur les problèmes à résoudre à chacune de ces étapes, ainsi que sur les principaux acteurs concernés. La façon dont les donneurs peuvent soutenir les processus de RFE y est également décrite. La suite du document examine les enjeux de la RFE dans le contexte de certains secteurs économiques particulièrement importants pour les pays en développement : exploitation des forêts, pêche, combustibles fossiles, électricité, eau potable et lutte contre la pollution industrielle.
    DOI: 10.1787/9789264008717-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 11
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    Projet de l'OCDE sur les pratiques fiscales dommageables : Rapport d'étape 2001 (2002)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264034839
    Language: French
    Pages: Online-Ressource (14 p)
    Parallel Title: Parallelausg. The OECD's Project on Harmful Tax Practices; The 2001 Progress Report
    Parallel Title: Parallelausg. The OECD's Project on Harmful Tax Practices: The 2001 Progress Report
    Keywords: Taxation
    Abstract: Ce rapport décrit les progrès réalisés dans l’identification des pratiques fiscales dommageables, à l’intérieur et en dehors de la zone de l’OCDE, ainsi que dans la lutte contre ces pratiques. Il rend compte des travaux effectués au sujet des paradis fiscaux et examine également les travaux concernant les pays Membres et les économies non membres. Il fait suite au rapport de juin 2000 et répond au mandat ministériel de 1998 en vue de lutter contre la concurrence fiscale dommageable (rapport de 1998). Dans l’établissement de ce rapport, l’OCDE s’efforce de mettre en place un cadre à l’intérieur duquel tous les pays - grands et petits, riches et pauvres, membres et non membres de l’OCDE - puissent coopérer d’une manière constructive pour mettre fin aux pratiques fiscales dommageables concernant les activités très mobiles, notamment dans le domaine financier et dans celui des services. L’OCDE s’efforce de favoriser la mise en place d’un environnement dans lequel puisse s’instaurer une concurrence fiscale libre et équitable afin d’aider à la réalisation de ses objectifs globaux, qui consistent à favoriser la croissance économique et le développement au niveau mondial.
    DOI: 10.1787/9789264034839-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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  • 12
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    Attribution de bénéfices aux établissements stables (2001)
    Paris : OECD Publishing
    Details
    ISBN: 9789264284524
    Language: French
    Pages: Online-Ressource
    Parallel Title: Parallelausg. Attribution of Profits to Permanent Establishments
    Keywords: Taxation
    Abstract: Actuellement il y a une absence de consensus entre les pays membres de l'OCDE concernant la méthode d'attribution des bénéfices à un établissement stable (ES). Afin de remédier à cette situation, une première étape a consisté en l'élaboration d'une hypothèse de travail sur la meilleure méthode d'attribuer des bénéfices à un ES. La base de l'hypothèse de travail est de considérer dans quelle mesure on peut adopter l'approche consistant à considérer un établissement stable comme une entreprise distincte fictive et comment les indications données dans les Principes de l'OCDE applicables en matière de prix de transfert pourraient s'appliquer, par analogie, pour l'attribution de bénéfices à un ES. Ce rapport de référence contient les résultats du test de l'application de l'hypothèse de travail aux ES en général (partie I) et aux ES des banques (partie II). Les commentaires du public sont sollicités afin d'aider à élaborer un consensus à l'OCDE sur l'attribution des bénéfices à un ES.
    DOI: 10.1787/9789264284524-fr
    URL: Volltext
    URL: lizenzpflichtig
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